前回は、アフィリエイトの報酬に税金がかかるのかを国税庁のページで調べました。「20万円以下なら申告不要」は収入ではなく所得の話だったり、住民税は別だったりと、思っていたより奥が深かったです。
そして最後に残った宿題が「ブログの報酬って、雑所得なの？事業所得なの？」ということ。独立を目指すなら、いつかは「開業届」を出すことになりそうですよね。
そこで今回は、開業届と青色申告について、国税庁の公式ページで調べてみました！まだ出してはいないので、「調べてわかったこと」と「出す前に確かめたいこと」の記録です。
前回の税金の記事で残った宿題「雑所得？事業所得？」が気になった！
前回調べたときは、ブログの報酬が雑所得になるのか事業所得になるのか、公式の情報ではっきりしませんでした。
ネットでは「開業届を出して青色申告にすると得」という話をよく見かけます。でも、開業届と青色申告ってセットなの？会社員のまま出していいの？と、わからないことだらけ。まずは言葉の意味から順番に確かめることにしました。
開業届ってそもそも何？？出す期限と出し方を調べてみた
国税庁の手続きの案内では、正式な名前は「個人事業の開業・廃業等届出書」でした。新しく事業所得・不動産所得・山林所得を生む事業を始めた人が出すものです。
| 項目 | 国税庁のページの書き方 |
|---|---|
| 提出期限 | 事業を始めた日が属する年分の確定申告期限まで |
| 提出先 | 納税地を所轄する税務署長 |
| 出し方 | e-Taxソフトで作ってe-Taxで提出（書面を持参・送付でも可） |
| 手数料 | ページに記載なし |
私はなんとなく「開業したらすぐ出さなきゃいけないもの」だと思い込んでいました。ネットでも「開業から1か月以内」という説明をよく見かけます。でも、今回見た国税庁の手続きの案内やタックスアンサー（令和8年4月1日現在の法令で書かれたもの）では、期限は「開業した年分の確定申告期限まで」と書かれていました。
ネットの説明と公式ページの書き方がちがうことがあるみたい。期限は、必ず国税庁の最新のページか税務署で確かめてね！
e-Taxを初めて使う人は、利用者識別番号を取る必要があるそうです。e-Taxで出す場合は、本人確認書類の提示や写しの添付はいらないと書かれていました。
気になっていた「出さなかったら罰則はあるの？」については、今回見た国税庁のページでは確認できませんでした。
青色申告って何がちがうの？？65万円・55万円・10万円の控除と条件
青色申告をするには、開業届とは別に「青色申告承認申請書」を出す必要があります。こちらの期限は短めでした。
- 原則：青色申告をしたい年の3月15日まで
- その年の1月16日以後に事業を始めた場合：事業を始めた日から2か月以内
開業届より青色申告の申請のほうが期限が早いことがあるんだ。開業届の期限だけ見て安心していると、青色申告に間に合わないかも！
青色申告のいちばん大きな特典が「青色申告特別控除」です。国税庁のタックスアンサーでは、控除額と条件はこうなっていました。
| 控除額 | 主な条件 |
|---|---|
| 55万円 | 不動産所得か事業所得の事業をしている・正規の簿記の原則（一般的には複式簿記）で記帳・貸借対照表と損益計算書などを付けて期限内に申告 |
| 65万円 | 55万円の条件に加えて、仕訳帳・総勘定元帳の電子保存（優良な電子帳簿の要件あり）か、e-Taxでの期限内の送信のどちらか |
| 10万円 | 55万円・65万円の条件に当てはまらない青色申告者 |
注意点もありました。不動産所得と事業所得の黒字の合計が55万円より少ないときは、その合計額が控除の上限になります。また、現金主義の特例を選んでいる人は55万円の控除を受けられないそうです。
ほかにも、家族に払う給与を一定の条件で経費にできる「青色事業専従者給与」や、赤字を翌年以後3年間繰り越せる「純損失の繰越し」などの特典がありました。
副業ブログでも事業所得になるの？？国税庁の考え方はまだ決めつけない
ここで大事なことに気づきました。国税庁のページでは、青色申告ができるのは「不動産所得、事業所得、山林所得のある方」。雑所得は入っていません。
つまり、ブログの報酬が雑所得なら、開業届を出しても青色申告の特典は使えない、ということになりそうです。前回の宿題がここにつながっていました！
では、事業所得になるかどうかは何で決まるのか。所得税の基本通達には、こう書かれていました。
- その活動が「社会通念上事業と称するに至る程度」で行われているかで判定する
- 取引を記録した帳簿書類を保存していない場合は、業務に係る雑所得になる（収入が300万円を超え、事業所得と認められる事実がある場合を除く）
帳簿をつけて保存していることが、事業所得と見てもらうための大前提みたいです。ネットでは「収入がいくら以下なら雑所得」といった目安も見かけましたが、国税庁の原文では確かめきれなかったので、今は書かないでおきます。
開業届を出したら自動で事業所得になる、というわけではなさそう。自分のブログがどっちになるかは、税務署に聞いてみるのが確実だね。
ちなみに雑所得のままでも、前々年の収入が300万円を超えると請求書や領収書などの保存が必要になり、1,000万円を超えると確定申告書に収支内訳書などを付ける必要があるそうです。
私は今、開業届を出すべき？？出す前に確かめたいことリスト
調べた結果、今すぐ出すかどうかはまだ決めないことにしました。その代わり、出す前に確かめたいことをリストにしてみます。
- 今のブログ活動が「事業」と言える程度か、税務署で相談する
- 帳簿をつけ始める（日々の合計をまとめる簡単な方法でもよいと書かれていた）
- 青色申告にするなら、申請の期限に間に合うかを確かめる
- 65万円控除をねらうなら、複式簿記とe-Taxの準備をする
- 会社員のまま出したときの勤務先への影響を調べる
帳簿の保存期間も調べました。事業所得などの業務をしている人は、申告がいらない人も含めて記帳と保存の対象です。収入や経費を書いた帳簿は7年、それ以外の帳簿や領収書などは5年保存すると書かれていました。
5つ目の「勤務先への影響」は、国税庁の情報では確かめられませんでした。これは別のところで調べる必要がありそうです。
よくある疑問を、今の私なりにまとめてみた
- Q開業届を出せば青色申告になるの？
- A
なりません。青色申告には、開業届とは別に「青色申告承認申請書」を期限までに出す必要があります。
- Q開業届は確定申告書等作成コーナーで作れるの？
- A
国税庁のページで案内されていたのは「e-Taxソフト」での作成でした。作成コーナーで作れるという記載は、今回は見つけられませんでした。
今回わかったことと、次にやること
今回わかったことです。
- 開業届の期限は、国税庁のページでは「開業した年分の確定申告期限まで」
- 青色申告の申請は別の手続きで、期限は原則3月15日まで（1月16日以後の開業は2か月以内）
- 青色申告ができるのは事業所得などで、雑所得は対象外
- 事業所得になるには、帳簿をつけて保存していることが大前提
次にやることです。
- ブログの収入と経費を、簡単な帳簿にまとめ始める
- 税務署で、副業ブログが事業所得になるかと開業届の期限を聞いて記録する
開業届の「作り方」は、次の回で調べました。無料の作成サービス（マネーフォワード・弥生）とe-Taxを比べています。→ 開業届って無料のサービスで作れるの！？マネーフォワードと弥生の開業届サービスをe-Taxと比べてみた！
「開業届を出す＝独立の第一歩」と思っていましたが、その前に帳簿をつけることのほうが大事そうだとわかりました。まずは小さな記録から、一歩ずつ進めていきます！
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